Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete summa aastas. Püsimakse pensionifondi üksikettevõtjatele

Ja lugege aastaringselt üksikuid artikleid.

Milliseid sissemakseid maksab üksikettevõtja enda eest 2016. aastal? Sama mis varem: fikseeritud makse pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi. Samas sõltub pensionifondi sissemakse suurus üksikettevõtja 2016. aasta tulude suurusest.

Üksikettevõtjad peavad enda eest tasuma 2016. aastal kindlustusmakseid järgmises summas.

See tähendab, et 2016. aasta tulemuste põhjal võib olla vaja pensionifondi tasuda 154 851,84 rubla. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).

Maksekorralduse saate täita näiteks pensionifondi sissemaksete tasumiseks, mille sissetulek ei ületa 300 000 rubla, kasutades.

Enda eest sissemaksete tasumise tähtajad

Need pole muutunud ja jäid 2016. aastal samaks nagu varem.

KBK üksikettevõtja sissemaksete tasumiseks enda eest 2016. a

FSS: üksikettevõtjate vabatahtlik kindlustus 2016. aastal

Mõned üksikettevõtjad kindlustavad end vabatahtlikult sotsiaalkindlustusfondis, et saada hüvitisi puude korral ja seoses emadusega (29. detsembri 2006. aasta seaduse nr 255-FZ 3. osa, artikkel 4.5). Kindlustuses osalemiseks tuleb tasuda sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi. Kui suur on sissemaksete suurus 2016. aastal? See on 2158,99 rubla. aasta pärast.

Pensionifondi sissemaksete suurus

Alates 2014. aastast on üksikettevõtjad pensionimakseid arvestanud kindla summa miinimumpalga alusel. Alates määratud aastast sõltub ka pensionifondi sissemaksete suurus
ja ettevõtja arveldusperioodil saadud tulu suuruselt.

Kui ettevõtja aastasissetulek ei ületa 300 000 rubla, määratakse pensionifondi sissemakse suurus järgmiselt:

Miinimumpalk 1. jaanuaril 2016 on 6204 rubla
(14. detsembri 2015. aasta föderaalseaduse nr 376-FZ artikkel 1).

NÄIDE

Arvutame 2016. aasta püsimakse pensionifondi.

Kindlustusmaksete määr pensionifondi eelarvesse 2016. aastal on 26%.

Ettevõtja aastasissetulek ei ületanud 300 000 rubla. Ta peab tasuma pensionifondi 19 356,48 rubla (6204 rubla × 26% × 12).

Kui ettevõtja aastasissetulek on üle 300 000 rubla, peab ta maksma lisatasu
pensionifondis veel 1% seda summat ületavalt sissetulekult. 1% arvutatakse tuludelt (maksuseadustiku artiklis 346.15 loetletud müügitulud ja mittetegevusega seotud tulud), vähendamata neid "lihtsustatud" tegevuses arvesse võetud kulude osas (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi märtsikuu kiri 27, 2015 nr 03-11-11/17197 , Vene Föderatsiooni Ülemkohtu 28. juuli 2016. aasta määrus.
nr 306-KG16-9938). Veelgi enam, olenemata sellest, mis maksustamisobjektist
kasutab IP-d.

Üle 300 000 rubla sissetulekuga ettevõtjate poolt Vene Föderatsiooni pensionifondi tehtud sissemaksete kogusumma on piiratud maksimumsummaga. See arvutatakse järgmiselt (seaduse nr 212-FZ punkt 2, punkt 1.1, artikkel 14):

2016. aastal on määratud limiit 154 851,84 rubla
(RUB 6204 × 8 × 26% × 12).

Ühesõnaga, kui ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, arvutab ta kindlustusmaksete summa, võttes arvesse ülemäärast sissetulekut ja seejärel võrdleb saadud väärtust kindlustusmaksete maksimaalse summaga, mida saab üle kanda.
Venemaa pensionifondis. Kui arvestuslik püsimakse ületab maksimumi, makstakse pensionifondi fikseeritud summa 154 851,84 rubla.

NÄIDE

2016. aastal oli töötajateta töötava üksikettevõtja sissetulek 8 500 000 rubla. Pensionifondi kindlustusmakse suurus on 101 356,48 rubla.
(6 204 RUB × 26% × 12 + (8 500 000 RUB – 300 000 RUB) × 1%).

101 356,48 RUB< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Märge

Alates 1. juulist 2016 on miinimumpalk tõusnud ja on praegu 7500 rubla. Kuid sellest hoolimata tuleb fikseeritud kindlustusmakse maksmiseks rakendada jooksva aasta 1. jaanuaril kehtestatud miinimumpalga väärtust, nimelt 6204 rubla.

FFOMS-i kindlustusmaksete summa

FFOMS-i kindlustusmaksete suurus määratakse järgmiselt (seaduse nr 212-FZ artikli 14 punktid 1–1.2):

Kindlustusmaksete määr föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi 2016. aastal on 5,1%.

Seega maksid füüsilisest isikust ettevõtjad 2016. aastal föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile 3796,85 rubla.
(RUB 6204 × 5,1% × 12 kuud).

Tehke kokkuvõte.

Kui füüsilisest isikust ettevõtja aastane sissetulek ei ületa 300 000 rubla, on kindlustusmaksete minimaalne kogusumma Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi eelarvesse 2016. aastal.
23 153,33 rubla (19 356,48 rubla + 3 796,85 rubla).

Kui füüsilisest isikust ettevõtja aastasissetulek ületab 300 000 rubla, siis maksimaalne võimalik sissemakse 2016. aastal on 158 648,69 rubla.
(154 851,84 RUB + 3 796,85 RUB).

Märge

Füüsilisest isikust ettevõtjad üksikettevõtjad ei maksa sissemakseid ajutise puude korral ja seoses
emadusega Vene Föderatsiooni Föderaalses Sotsiaalkindlustusfondis. Kuid neil on õigus vabatahtlikult õigussuhetesse astuda
kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ja kanda enda eest kindlustusmakseid
(Seaduse nr 212-FZ artikli 14 punkt 5).

Kuidas maksta kindlustusmakseid

Kindlustusmaksete lõppmakse sissetulekutelt, mis ei ületa 300 000 rubla, tuleb tasuda hiljemalt 31. detsembril. Sissetulekute ületamisel arvestatud sissemaksed
300 000 rubla kantakse üle hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprillil.

Lisatasusid saab maksta osamaksetena aastaringselt (näiteks igakuiselt või kord kvartalis) või ühekordselt aastas. Pealegi on mõlemad arvutatud nii miinimumpalka kui ka 1% ülemäärase sissetuleku summast. Nagu Venemaa rahandusministeerium märkis 21. veebruari 2014. aasta kirjas nr 03-11-11/7514, "võib üksikettevõtja maksta sissemakseid 1% ülemäärase tulu summast alates hetkest tulu ületatakse jooksval aastal
(Seaduse nr 212-FZ punkt 2, punkt 1.1, artikkel 14, punkt 2, artikkel 16).“

Mida loetakse püsimakseks?

Füüsilisest isikust ettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, mille eesmärk on maksustada tulu, saavad arvutatud "lihtsustatud" maksu (maksu ettemakse) vähendada Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku kindlustusmaksete summa võrra. Ravikindlustusfond (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3.1).

Tekib loogiline küsimus: kas sellega seoses on võimalik Vene Föderatsiooni pensionifondi makstud kindlustusmaksete summat, kui aastane sissetulek ületab 300 000 rubla, pidada fikseeritud makseks?

Rahandusministeerium ei vaielnud algul üle piiritulult tehtud pensionifondi sissemaksete ühtse maksu vähendamisele vastu.

Mida siis loetakse püsimakseks? Püsimakse on rahastajate sõnul kogu FIE poolt arveldusperioodi eest tasumisele kuuluv summa
võttes arvesse tema sissetulekuid. Sellest tulenevalt hõlmab see mõiste ka kindlustusmakseid, mis on makstud 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla (kirjad
20. mai 2015 nr 03-11-11/28956, 26. mai 2014 nr 03-11-11/24969, 28. märts 2014 nr 03-11-11/13900, 2014. aasta 21. veebruar nr 03-11-11/7515, 27.01.2014
№ 03-11-11/2737).

6. oktoobri 2015 kirjas nr 30-11-09/57011 muutis aga finantsosakond oma seisukohta. Rahandusministeerium teatas, et pensionifondi sissemaksed, mis on arvestatud 1% ettevõtja sissetulekust, mis ületavad 300 000 rubla, ei kehti pensionifondi püsimaksele, mille ta maksab ise.

Rahastajad põhjendasid oma seisukohta järgmiselt. Sissemaksete summa kajastatakse fikseerituna, mis määratakse konstantse väärtusena valemi järgi miinimumpalga korrutisena
kuude arvu kohta aastas ja vastavate kindlustusmaksete tariifide kohta pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi. Pensionifondi sissemaksete summat 1% arveldusperioodi sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla, ei saa pidada fikseeritud makseks, kuna see on muutuv summa ja sõltub sissetuleku suurusest. Ja kuna sissemaksed summas 1% sissetulekust, mis ületavad 300 000 rubla, ei kvalifitseeru fikseeritud makseks, siis see summa
“lihtsustatud” maksu arvutamisel ei võeta arvesse.

Mõiste "püsimakse" selline tõlgendus ettevõtjaid ei rõõmustanud. Eksperdid on välja arvutanud, et kuna ületulult arvestatud “pensioni” sissemaksete ühtset maksu ei ole võimalik vähendada, peaks ettevõtjate maksukoormus kasvama ligi 20%.

Sellest tulenevalt võttis Rahandusministeerium siiski tagasi oma 6. oktoobri 2015 kirja nr 03-11-09/57011 Järgmises 7. detsembri 2015 kirjas nr 03-11-09/71357 tunnistasid ametnikud, et sissemaksete summat 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla aastas, võib lugeda fikseeritud kindlustusmaksete summaks ja selle võrra vähendada "lihtsustatud" maksu.

Seega saab lihtsustatud maksusüsteemis maksusummat vähendada mitte ainult püsimakse summa võrra, mis 2016. aastal oli 23 153,33 rubla (19 356,48 rubla + 3 796,85 rubla), vaid ka sellega seoses pensionifondi makstud summa võrra. mille aastane sissetulek ületab 300 000 rubla.

Töötajatega üksikettevõtjad

Kuid 20.09.2016 kirjas nr 03-11-09/54901 jõudis finantsosakond järeldusele, et see reegel kehtib ka töötajatega üksikettevõtjatele. See tähendab, et palgatud tööjõudu kasutavad üksikettevõtjad saavad tasutud kindlustusmaksete, sealhulgas 300 000 rubla aastas ületavate tulude eest arvutatud maksu ja ettemakseid vähendada. Pealegi ei saa ühtse maksu summat selliste kulude summa võrra vähendada rohkem kui 50%.

Üksikettevõtja UTII-s

Veelgi enam, rahandusministeeriumi andmetel kehtib UTII üksikettevõtjatele ka sissemaksete summa maksu vähendamise kord, sealhulgas need, mis on arvutatud 1% sissetulekult üle 300 000 rubla. Nad saavad UTII arvutamisel arvestada makstud kindlustusmaksete summat kvartalis, mil
milles neile makstakse.

Märge

Maksuseadustiku kohaselt vähendatakse maksustamisperioodi (aruandeperioodi) eest arvutatud "lihtsustatud" maksu summat sellel perioodil tasutud kindlustusmaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3.1, artikkel 346.21). ). See tähendab, et fikseeritud summas kindlustusmaksed vähendavad maksu ainult selle perioodi eest, mil need sissemaksed kanti.
Arvesse saab võtta vaid osa järgmisel aastal tasutud kindlustusmaksetest
järgmise aasta “lihtsustatud” maksu arvutamisel.

Seega, kui 2016. aasta kindlustusmaksed summas 1% sissetulekust ületavad
300 000 rubla, makstud jaanuaris 2017, siis ei ole ettevõtjal õigust vähendada
nende sissemaksete lihtsustatud maksusüsteem 2016. aastaks. Seda püsimakset tuleks arvesse võtta
2017. aasta I kvartali maksu avansilise makse arvestamisel.

Aga kui ettevõtja tasuks ülemääraselt summalt pensionimakseid
enne aruandeaasta 31. detsembrit, siis võiks ta alandada aasta “lihtsustatud” maksu
nende maksete eest (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24. märtsist 2016 nr 03-11-11/16418).

Selgitame seda näitega.

NÄIDE

Notar Perov K.S., kes kasutab lihtsustatud maksusüsteemi tulude maksustamise objektiga ja töötab ilma töötajateta, sai 2016. aasta lõpus tulu summas
2 000 000 RUB, sealhulgas:

Esimene kvartal - 400 000 rubla;
- pool aastat - 950 000 rubla;
- 9 kuud - 1 550 000 rubla.

Perovi sissetulek ületab 300 000 rubla. Seetõttu tuleb pensionifondi kindlustusmaksete summa arvutamisel arvestada aastasissetuleku ületamist. Saab olema:

36 365,48 RUB = 19 356,48 hõõruda. + (2 000 000 RUB – 300 000 RUB) × 1%.

Kuna see summa ei ületa pensionifondi sissemaksete maksimumsummat (154 851,84 RUB),
Tema 2016. aasta kindlustuse eest peab notar selle summa täies ulatuses tasuma.

Lisaks peab ta tasuma FFOMS-ile sissemakseid summas 3796,85 rubla.

Seega on Klimovi poolt tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete kogusumma 40 162,33 rubla. (36 365,48 RUB + 3796,85 RUB).

Oletame, et sissemaksed pensionifondi summas 19 356,48 rubla. sissetulekust, mis ei ületa 300 000 rubla,
samuti sissemaksed föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi summas 3796,85 rubla. Klimov võõrandas korraga
20. aprill 2016.

Ja pensionifondi sissemaksete summa tulult, mis ületab 300 000 rubla, see tähendab 17 000 rubla.
((2 000 000 rubla – 300 000 rubla) × 1%), maksab ta järgmisel, 2017. aastal, enne 1. aprilli.

2016. aasta I kvartalis tasumisele kuuluv ühtse maksu ettemaks on
24 000 RUB (400 000 RUB × 6%).

Kuue kuu möödudes peab Perov tasuma ettemaksu summas
9846,67 hõõruda. = 950 000 hõõruda. × 6% – (19 356,48 + 3 796,85 hõõruda) – 24 000 hõõruda.

2016. aasta 9 kuu tulemuste põhjal tuleks Perovile maksta 36 000 rubla. = 1 550 000 hõõruda. × 6% –
(19 356,48 + 3 796,85 rubla) – (24 000 rubla + 9 846,67 rubla).

Aasta lõpus on tasumisele kuuluv maks 27 000 rubla. = 2 000 000 hõõruda. × 6% –
(19 356,48 + 3 796,85 rubla) – (24 000 rubla + 9 846,67 rubla + 36 000 rubla).

sissemaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi summas 17 000 rubla, mis makstakse tulult, mis ületab 300 000 rubla,
ärge vähendage 2016. aasta "lihtsustatud" ettevõtjamaksu, kuna need kantakse üle 2017. aastal.

Siit leiate ka teavet selle kohta, kuidas töötaja sissetulekust sissemakseid arvestada ja maksta.

Millal on üksikettevõtja kohustatud tasuma 2016. aasta eest kindlustusmakseid “enda eest”? Mis kuupäevaks tuleks sissemaksed teha 2017. aastal? Üksikasjad meie konsultatsioonis.

Maksetähtajad

Üksikettevõtjal on õigus tasuda 2016. aasta sissemaksete aastane summa "enda eest" oma äranägemise järgi fondidesse - kas kogu summa korraga või mitme maksena aastaringselt (näiteks igakuine, kvartaalne, pool - igal aastal). Kõige olulisem on, et sissemaksed oleksid täies mahus tasutud 31. detsembriks 2016.
Samal ajal on pensionimaksete puhul, mis kogunevad üle 300 000 rubla sissetulekust, periood erinev. Üksikettevõtja saab need tasuda hiljemalt 1. aprillil 2017.

Kuidas maksta

Üksikettevõtja 2016. aasta kindlustusmaksete tasumise kohustus loetakse täidetuks päevast, mil:

• Üksikettevõtja esitas pangale maksekviitungi 2016. aasta kindlustusmaksete ülekandmiseks (kui pangakontol on selleks piisavalt vahendeid ja tellimuses on märgitud õige BCC);
• Üksikettevõtja tasus 2016. aasta sissemaksetena sularaha panka, kohaliku omavalitsuse kassasse või Vene Posti filiaali (eeldusel, et maksedokumendis on märgitud õige BCC);
• Venemaa pensionifond või sotsiaalkindlustusfond otsustasid tasaarvestada 2016. aasta ülemääraselt ülekantud (kogutud) kindlustusmaksed (trahvid, trahvid).

Tähtis: Kindlustusmaksete ülekande maksejuhistes märkige UIN-kood ainult siis, kui see on olemas. Selle on asutanud Venemaa FSS ja Venemaa pensionifond. cm "".

Vastutus

Kui üksikettevõtja maksab 2016. aasta sissemakseid hiljem, on fondidel õigus:

• nõuda trahvi võlgnevuse summalt (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ 1. osa artikkel 25);
• määrata rahatrahv maksmata kindlustusmaksete eest (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artikkel 47);
• võlgade sissenõudmine üksikettevõtja varast (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artiklid 19–20).

• Üksikettevõtja enda sissemaksete summa 2019. aastal
• Pensionikindlustusmaksed
• Ravikindlustusmaksed
• Makseperiood
• Kuidas koostada kviitung/maksekorraldus?
• Kuidas vähendada lihtsustatud maksusüsteemi enda jaoks tehtavate sissemaksete summa võrra?
• Üksikettevõtja enda sissemaksete aruandlus

Alates 2018. aastast on enda kindlustusmaksete summa lahti seotud miinimumpalgast.

Alates 2017. aastast haldab kindlustusmakseid föderaalne maksuteenistus, mitte pensionifond. Täielikku teavet sissemaksete kohta leiate maksuseadustiku peatükist 34.

[Tähelepanu!] Kindlustusmakseid tuleb tasuda ka siis, kui ära juhi tegevus (või te ei teeni kasumit).

[Tähelepanu!] Tasutud kindlustusmaksete summa võrra saate vähendada lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulekut" (6%)

Kindlustusmaksed 2019. aastal.

Kuni 2018. aastani arvestati fikseeritud kindlustusmakseid jooksva aasta 1. jaanuaril kehtinud miinimumpalga alusel. Alates 2018. aastast on omamaksed alampalgast lahti seotud.

2019 aasta sissetulekuga üksikettevõtja 300 000 hõõruda. või vähem nad ainult maksavad 2 makske kogusumma eest ise 36 238 hõõruda.

Aastasissetulekuga üksikettevõtjad rohkem kui 300 000 rubla. maksavad ise ( lisaksülaltoodud summale 36 238 RUB) 1% sissetulekust, ületades 300 000 hõõruda.

Pensionikindlustusmaksed

Esiteksüksikettevõtjate (IP) töötasu fikseeritud pension panused. Pensionimaksed 2019. aastal on 29 354 rubla aastas (7338,5 RUB kvartalis, 2446,16 RUB(6) kuus).

Kui teie aastane sissetulek ületas 300 000 rubla., Sellest ülejäägist peate lisaks maksma 1%. hiljemalt järgmise aasta 1. juuliks. Näiteks aastal saite 450 000 rubla, mis tähendab, et peate maksma (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubla. Vaatamata sellele, et sisuliselt see osa sissemakseid ei ole fikseeritud, nimetatakse neid siiski fikseeritud. 2018. aasta pensionimaksete suurus on piiratud üle 212 360 rubla, s.o. isegi kui teenisite aastas 30 miljonit rubla (1% 30 miljonist - 300 000 rubla), peate maksma ainult 212 360 rubla. (limiit 2019. aastaks – 234 832 RUB)

pensionimakse kujul "PD (maks)".

Ravikindlustusmaksed

Teiseksüksikettevõtjad maksavad ravikindlustusmakseid. Ravikindlustusmakse 2019. aastal on 6884 hõõruda. aastal(s.o 1721 rubla kvartalis, 573,6(6) rubla kuus). Need sissemaksed põhinevad sissetulekul, mis ületab 300 000 rubla. MITTE makstakse.

Näete näidist ravimakse tasumise kviitungi täitmise kohta vormil “PD (maks)”.

Fikseeritud kindlustusmaksete tasumine

1. Maksetingimused - hiljemalt 31. detsember praegune aasta. 1% 300 000 rubla ülejäägist. - mitte hiljem 1. juuli järgmine aasta.
2. Saate maksta mis tahes summas ja igal ajal (eelmises lõigus märgitud tähtaegade jooksul). Valige endale tulusam makseskeem (lihtsustatud maksusüsteemi vähendamiseks).
3. Maksuameti sissemaksed tasutakse üksikettevõtja registreerimise kohas.
4. Kõik ülaltoodud kviitungid väljastatakse vormil Nr PD (maks) või vormi järgi Nr PD-4sb (maks) ja neid aktsepteeritakse tasumiseks ainult riigis Sberbank(Kui üksikettevõtjal on mõnes pangas arvelduskonto, siis saab sellelt maksta, selle eest ei võeta lisaintressi).
5. Kui olete registreeritud üksikettevõtjana mitte aasta algusest- tasu ei pea maksma terve aasta, vaid ainult registreeritud aja eest (maksesumma täpseks arvutamiseks ja kõigi kviitungite koostamiseks kasutage raamatupidamisteenust).
6. Kui ühendate üksikettevõtja tegevuse töölepinguga tööga ja tööandja maksab teie eest juba sissemakseid, ei huvita teid vaja maksma üksikettevõtja eest kindlaksmääratud fikseeritud tasusid.
7. Lihtsaim viis sissemaksete tasumise kviitungi (või maksekorralduse) genereerimiseks on kasutada vaba ametnik Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse teenistus.

Lihtsustatud maksusüsteemi vähendamine sissemaksete summa osas

1. Lihtsustatud maksusüsteemi tulumaksu (6%) saab vähendada tasutud fikseeritud kindlustusmaksete summa võrra.
2. Lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksete vähendamiseks tuleb sissemaksed tasuda perioodil, mille eest ettemakseid tehakse. Näiteks soovitakse pooleks aastaks ettemaksu vähendada – see tähendab, et tuleb tasuda sissemakseid mitte hiljem kuue kuu lõpp – s.o. kuni 30. juunini.
3. Tõenäoliselt on kõige lihtsam ja tulusam võimalus maksta sissemakseid esimene veerand- nii saate vähendada I kvartali lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu ja kui pärast tasutud sissemaksete summa lahutamist lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksust jääb mõni summa alles, saate vähendada selle poolt kuue kuu maks jne.
   • Näide: I kvartalis tasuti sissemakseid 10 000 rubla. 1. kvartali tulud on 100 000 rubla, 6% 100 000 rublast. - 6000 hõõruda. Vähendame ettemaksu 10 000 rubla võrra. - selgub, et 1. kvartali eest ei ole vaja lihtsustatud maksusüsteemi alusel ettemaksu tasuda. 4000 rubla võrra, mis jääb alles pärast 6000–10 000 lahutamist, saate kuue kuu ettemaksu vähendada.
4. Samuti saate oma maksu vähendada alates tasutud sissemaksete summast ületades 300 000 hõõruda. (1% ülejäägist, mis tasutakse hiljemalt 1. juuliks).
5. Ärge unustage oma maksudeklaratsiooni lisada teavet tasutud sissemaksete kohta, mis vähendavad lihtsustatud maksusüsteemi maksu.

Püsimaksete aruandlus

Makstud fikseeritud kindlustusmaksete kviitungid kindlasti säästa. Aruandlus alates 2012. aastast ilma töötajateta (ainult sissemakseid tasuvate) üksikettevõtjate kohta enda jaoks) - tühistatud!. Et teada saada, kas teie maksed on sihtkohta jõudnud, helistage oma maksuametisse või kasutage teenust „Füüsilisest isikust ettevõtja isiklik konto“.

Ülaltoodud teave on mõeldud töötajateta üksikettevõtjatele. Töötajatega üksikettevõtjate ja OÜ-de jaoks on lehel teave selle kohta

Üksikettevõtjad (IP) peavad igal aastal üle kandma fikseeritud kindlustusmakseid Venemaa pensionifondi (Venemaa pensionifond) ja FFOMS-i (föderaalne kohustuslik tervisekindlustusfond).

Kindlustusmaksed alates 2018.a

Alates 2018. aastast ei sõltu kindlustusmaksete suurus enam miinimumpalgast. Nüüd on need püsiväärtused, mis on seadusega kehtestatud aastateks 2018, 2019 ja 2020:

Kui teie aastane sissetulek ületab 300 000 rubla, peate nagu varem maksma pensionifondile veel 1% ületavast summast. Siin pole midagi muutunud. FFOMS-i sissemaksed ei sõltu sissetulekust.

Ka sissemakse maksimumsumma arvutatakse nüüd uutmoodi. See on nüüd ka fikseeritud väärtus ja 2018. aastal võrdub see 212 360 rublaga.

Fikseeritud osamaksete tasumise tähtaeg ei ole muutunud - need tuleb tasuda enne jooksva aasta 31. detsembrit. Küll aga on muutunud täiendava 1% tasumise tähtaeg. Nüüd tuleb see osa sissemakseid tasuda enne 1. juulit, mitte 1. aprillini nagu varem.

Pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete arvutamine kuni 2017. aastani

• Pensionifondi sissemakse suurus = miinimumpalk * 12 * 26%
• Kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakse suurus = miinimumpalk * 12 * 5,1%

kus alates 07.01.2017 on kehtestatud miinimumpalk (miinimumpalk). 7800 rublad

Juhime tähelepanu, et kindlustusmaksete suuruse arvutamisel lähtutakse töötasu alammäärast, mis määrati jooksva aasta 1. jaanuaril vaatamata selle aasta jooksul toimunud muutustele.

Seega on fikseeritud kindlustusmaksete summa 2017. aastal võrdne 27 990 hõõruda.

Samuti on üksikettevõtja alates 2014. aastast kohustatud üle 300 000 rubla aastas tulu saamisel tasuma Vene Föderatsiooni pensionifondile 1% summalt, mis ületab 300 000 rubla. Näiteks 400 000 rubla suuruse sissetuleku saamisel tuleb tasuda 1% summalt 400 000 - 300 000 = 100 000 rubla, saame 1000 rubla.

Sel juhul pensionifondi sissemaksete summa ei ületa(8 * miinimumpalk * 12 * 26%). Aastal 2017 on see187 200 rubla, 2016. aastal - 154 851,84 rubla.

Mittetäieliku aasta kindlustusmaksete arvestamise kord

Kindlustusmakse tasumisel mittetäieliku aasta eest (ettevõtluse alustamisel mitte aasta algusest või tegevuse lõpetamisel) vähendatakse sissemakse suurust vastavalt proportsionaalselt kalendripäevadega. Sel juhul TULEB lisada registreerimise või tegevuse lõpetamise päeva.

Kindlustusmaksete ajalugu

Kindlustusmaksed ja maksude vähendamine lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteemi) ja tulumaksurežiimi valinud üksikettevõtja saab tasutud kindlustusmaksete summa võrra vähendada tulumaksu summat. Ilma töötajateta üksikettevõtjad saavad maksu alandada 100%, töötajatega - 50%.

Vähendada saab nii aastamaksu kui ka kvartali ettemakseid. Ettemaksete vähendamiseks on vaja kindlustusmakseid tasuda kvartaalsete osamaksetena.

Kui maksustamise objektiks on “kulu vähendatud tulu”, siis saab tasutud kindlustusmaksed kanda kuludesse.

Vastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest

Kindlustusmaksete hilinemise eest võetakse iga viivitatud kalendripäeva eest trahvi 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast (seaduse 212-FZ artikli 25 punkt 6).

Maksmata jätmise või mittetäieliku tasumise eest määratakse rahatrahv 20% tasumata summast või 40% tahtluse korral (seaduse 212-FZ artikkel 47).

Võlgnikul on õigus sundkorras sisse nõuda tasumata kindlustusmaksete summad koos trahvide ja trahvidega.