Ettevõtjate kohustuslik pensionimakse. Püsimakse pensionifondi üksikettevõtjatele

Ettevõtjad peavad igal aastal tasuma enda eest kohustuslikke pensioni- ja ravikindlustusmakseid. Nad kannavad vabatahtlikult makseid sotsiaalkindlustusse emaduse ja ajutise puude korral.

Igal aastal arvutab üksikettevõtja iseseisvalt makseid eelarvevälistesse fondidesse. Arvutame ise välja 2016. aasta üksikettevõtjate maksete suuruse...

Milliseid kindlustusmakseid maksab üksikettevõtja enda eest eelarvevälistesse fondidesse?

Töötajate pensionisäästu moodustamiseks maksab tööandja nende eest kindlustusmakseid. Üksikettevõtjad loovad kindlustussääste iseseisvalt. Sissemaksete ülekandmine ei sõltu ettevõtja tegevusest või selle puudumisest. Maksete suurust ei mõjuta ettevõtte olemus, sugu ega vanus. Kõik maksavad sama palju.

Kohustusliku kindlustuse maksed eelarvevälistesse fondidesse:

1. Kohustuslik sissemakse pensionifondi.
2. Kohustuslik makse FFOMS-ile.

Kui üksikettevõtja ühendab ettevõtluse renditööga, ei vabasta tööandja tema kui töötaja eest kindlustusmaksete tasumine teda enda eest kohustuslikest maksetest.

Enda kaitsmiseks sünnituse või puude korral võib üksikettevõtja end vabatahtlikult sotsiaalkindlustusfondis registreerida. Kui iga-aastane makse tehakse õigeaegselt, saab ettevõtja sotsiaalkindlustusfondist seadusega ettenähtud sotsiaaltoetusi (seaduse nr 212-FZ 5. osa artikkel 14). Üksikettevõtjate tööõnnetuste kindlustusmakseid Sotsiaalkindlustusfond ette ei näe.

Kasutage seda - nii arvutatakse kogusumma kiiresti ja vigadeta. Üksikettevõtjate kindlustussummade arvutamise algoritm on eelarveväliste fondide puhul sama. Arvutamisel on kaasatud kolm näitajat (seaduse nr 212-FZ artikkel 14, seaduse nr 255-FZ artikkel 4.5).

Individuaalsete ettevõtjate sissemaksete arvutamise näitajad:

1. Miinimumpalk (miinimumpalk) aasta alguses. Alates 01.01.2016 määrati summaks 6204 rubla.
2. Kindlustusmaksete summa. 2016. aastal jäid tariifid samaks: pensionifondis 26%, föderaalses kohustuslikus ravikindlustusfondis 5,1%, sotsiaalkindlustusfondis 2,9%.
3. Arvestusperiood. Aastase summa jaoks aktsepteeritakse 12 kuud.

See on: miinimumpalk*26%*12 kuud=6204*26%*12=19356,48 rubla. Kuni 300 000 rubla sissetuleku eest makstakse ainult fikseeritud makset.

Üle 300 000 rubla sissetulekute korral makstakse pensionifondi kindlustusosa ülemääraselt 1% täiendavalt (seaduse 212-FZ 1. osa artikkel 14). See reegel ei kehti ravikindlustusmaksete kohta. Vene Föderatsiooni pensionifond saab maksuhaldurilt teavet ettevõtja aastasissetuleku kohta. Mitme maksustamisrežiimi kasutamisel liidetakse tulu kõikidest režiimidest.

Ettevõtja tulu erinevate maksurežiimide jaoks:

• Lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud süsteem) kohaselt määratakse tulu Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 alusel ja see kajastub tulude ja kulude raamatus;
• OSNO (üldine maksusüsteem) kohaselt on tulu vahendid, millelt tasutakse üksikisiku tulumaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227);
• UTII-ga on tulu arvestuslik maks, mis on arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.29 ja kajastatud UTII deklaratsiooni jaotise 2 leheküljel 100;
• PSN-i (patendimaksusüsteemi) kohaselt on tulu ettevõtja potentsiaalne tulu, mis on vastu võetud Venemaa moodustava üksuse õigusaktidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.47).

Pensionifondi maksed

Summa, mille üksikettevõtja võib enda eest pensionifondi maksta, on piiratud. See võrdub kaheksakordse aastase kindla sissemaksega: 8*6204*26%*12=154851,84 rubla. Te ei pea sellest rohkem maksma. Pensionifond kasutab maksimaalmakse summat, et arvutada summad maksumaksjatele, kes ei ole maksuhaldurile tuludeklaratsiooni õigeaegselt esitanud.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutav üksikettevõtja sai aastatulu 800 rubla. Üksikettevõtja peab 2016. aastal tasuma kindlustusmakseid - 19 356,48 rubla. Lisatasu ülemäärase sissetuleku eest: (800 tr. - 300 tr.) = 500 tr. * 1% = 5 tr. Maksame pensionifondi: 19356,48 rubla. + 5000 hõõruda = 24356,48 hõõruda.

FFOMS maksed

Arvutusvalem: Miinimumpalk*5,1%*12=6204*5,1%*12=3796,85 hõõruda.

See hõlmab ka föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakseid. Selle väljamakse haldaja 2016. aastal on pensionifond ja tasu kantakse sinna. Järgmisest aastast hakkab makseid koguma ja kontrollima maksuamet. Seetõttu tuleb enne aasta lõppu ühitada pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi tehtud maksed.

Sotsiaalkindlustusfondi maksed

Ettevõtja kindlustusmakse sotsiaalkindlustusfondi on vabatahtlik. Kui soovite saada invaliidsustoetust, sünnitoetust või lapsehooldustoetust, peate end registreerima sotsiaalkindlustusfondis maksumaksjana. Töötajate eest maksab tööandja kindlustusmakseid oma palgafondist. Üksikettevõtjate puhul jääb arvutatud väärtus samaks miinimumpalgaks (seaduse nr 255-FZ artikkel 4.5).

Kindlustusmaksed 2016. aastal on võrdsed: 6204 * 12 * 2,9% = 2158,99 rubla. Hüvitiste saamiseks järgmisel kalendriaastal maksame jooksval aastal kuni 31. detsembrini. Kui eelmine aasta pole lõppenud, siis ei tasu arvestada sotsiaalkindlustusfondi maksetega: hilinenud maksmisega ei kaasne trahve ega trahve, kuna tasumine on vabatahtlik.

Aasta jooksul ettevõtja registreerimisel või registrist kustutamisel aastasumma ei muutu. FSS soovitab teha vabatahtlikke sissemakseid naistele, kes plaanivad emadust: sel juhul saavad nad rasedustoetust ja lapsetoetust.

Tasumine ja üksikettevõtja staatuse muutmine aruandeperioodil

Makske kindlustusmakseid 2016. aastal ettevõtjale enda eest vajalik füüsilisest isikust ettevõtjana registreerimise hetkest kuni registrist kustutamise hetkeni. Mittetäieliku kuu summa arvestatakse ainult tegevuspäevade eest: tasu täiskuu eest * tegevuspäevade arv / selle kuu kalendripäevade arv. Seaduse kohaselt jäetakse arvestusest välja registreerimise päev ja üksikettevõtja ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist väljaarvamise päev (seaduse nr 212-FZ 4. osa 4.1. artikkel 14). Kuid praktikas seda reeglit eiratakse. Seetõttu on parem pöörduda oma piirkonna pensionifondi poole ja täpsustada summad ja ülekande üksikasjad.

Kui tekkepeensused pole teie tugevaim külg, siis arvutab kalkulaator 2016. aasta pensionifondi kindlustusmaksete arvutamise üksikettevõtjate jaoks "enese jaoks".

Üksikettevõtjate eest peate alati maksma fikseeritud tasu, välja arvatud 28. detsembri 2013. aasta seaduse nr 400-FZ artiklis 12 sätestatud juhtudel. See sätestab olukorrad, kus üksikettevõtja peatab tegevuse ilma registreerimata.

Kui te ei pea maksma:

• kohustusliku ajateenistuse ajal;
• Kuni pooleteiseaastase lapse hooldamise ajaks;
• 1. rühma puudega isiku, puudega lapse või üle 80-aastase pensionäri hooldamise ajaks;
• Sõjaväelastest abikaasad, kui ei ole võimalik töötada;
• Diplomaatide abikaasad, kui nad elavad välismaal.

Vabastuse saate, kui üksikettevõtja tegevus lõpetatakse sel perioodil ilma töötajateta, mida kinnitab nullmaksudeklaratsioon. Dokumendid esitatakse pensionifondi ja seal selgitatakse täiendavaid nõudeid.

Maksekorraldus:

Fikseeritud summad pensionifondist ja föderaalsest kohustuslikust ravikindlustusfondist üksikettevõtjatele kantakse üle jooksva aasta lõpuni, see tähendab kuni 31. detsembrini. Hilinenud maksmine võib kaasa tuua trahvi. Täiendav ülemäärase sissetuleku summa alates 300 tuhandest rublast. Tasuda saab järgmise aasta esimeses kvartalis või enne 1. aprilli. Tasuda saab kas täielikult või osade kaupa (kvartali, kuu). Tegevuste lõpetamisel tasutakse tasud hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul alates taotluse esitamise päevast. FSS-i vabatahtlik tasu üksikettevõtjatele makstakse igal ajal enne aruandeperioodi lõppu.

Osamaksete ülekandmiseks on alates 2016. aasta algusest kasutusele võetud uued BCC-d:

• Venemaa pensionifondi püsimakse - 39210202140061100160;
• Lisamakse Venemaa pensionifondi - 39210202140061200160;
• Kohustusliku ravikindlustusfondi püsimakse - 39210202103081011160.

Arvutustes vigade vältimiseks kasutage kalkulaatorit. Maksude vähendamiseks arvestage maksusüsteemiga ja valige ülekandmiseks parimad tingimused.

Värskendatud: 30. novembril 2018: Kõik üksikettevõtjatele

• Üksikettevõtja enda sissemaksete summa 2019. aastal
• Pensionikindlustusmaksed
• Ravikindlustusmaksed
• Makseperiood
• Kuidas koostada kviitung/maksekorraldus?
• Kuidas vähendada lihtsustatud maksusüsteemi enda jaoks tehtavate sissemaksete summa võrra?
• Üksikettevõtja enda sissemaksete aruandlus

Alates 2018. aastast on enda kindlustusmaksete summa lahti seotud miinimumpalgast.

Alates 2017. aastast haldab kindlustusmakseid föderaalne maksuteenistus, mitte pensionifond. Täielikku teavet sissemaksete kohta leiate maksuseadustiku peatükist 34.

[Tähelepanu!] Kindlustusmaksed tuleb tasuda ka siis, kui ära juhi tegevus (või te ei teeni kasumit).

[Tähelepanu!] Tasutud kindlustusmaksete summa võrra saate vähendada lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulekut" (6%)

Kindlustusmaksed 2019. aastal.

Kuni 2018. aastani arvestati fikseeritud kindlustusmakseid jooksva aasta 1. jaanuaril kehtinud töötasu alammäära alusel. Alates 2018. aastast on omamaksed alampalgast lahti seotud.

2019 aasta sissetulekuga üksikettevõtja 300 000 hõõruda. või vähem nad ainult maksavad 2 makske kogusumma eest ise 36 238 hõõruda.

Aastasissetulekuga üksikettevõtjad rohkem kui 300 000 rubla. maksavad ise ( lisaksülaltoodud summale 36 238 RUB) 1% sissetulekust, ületades 300 000 hõõruda.

Pensionikindlustusmaksed

Esiteksüksikettevõtjate (IP) töötasu fikseeritud pension panused. Pensionimaksed 2019. aastal on 29 354 rubla aastas (7338,5 RUB kvartalis, 2446,16 RUB(6) kuus).

Kui teie aastane sissetulek ületas 300 000 rubla., Peate täiendavalt maksma 1% sellest ülejäägist hiljemalt järgmise aasta 1. juuliks. Näiteks aastal saite 450 000 rubla, mis tähendab, et peate maksma (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubla. Vaatamata sellele, et sisuliselt see osa sissemakseid ei ole fikseeritud, nimetatakse neid siiski fikseeritud. 2018. aasta pensionimaksete suurus on piiratud üle 212 360 rubla, s.o. isegi kui teenisite aastas 30 miljonit rubla (1% 30 miljonist - 300 000 rubla), peate maksma ainult 212 360 rubla. (limiit 2019. aastaks – 234 832 RUB)

pensionimakse vormis "PD (maks)".

Ravikindlustusmaksed

Teiseksüksikettevõtjad maksavad ravikindlustusmakseid. Ravikindlustusmakse 2019. aastal on 6884 hõõruda. aastal(s.o 1721 rubla kvartalis, 573,6(6) rubla kuus). Need sissemaksed põhinevad sissetulekul, mis ületab 300 000 rubla. MITTE makstakse.

Näete näidist ravimakse tasumise kviitungi täitmise kohta vormil “PD (maks)”.

Fikseeritud kindlustusmaksete tasumine

1. Maksetingimused - hiljemalt 31. detsember praegune aasta. 1% 300 000 rubla ületavast summast. - mitte hiljem 1. juuli järgmine aasta.
2. Saate maksta mis tahes summas ja igal ajal (eelmises lõigus märgitud tähtaegade jooksul). Valige endale tulusam makseskeem (lihtsustatud maksusüsteemi vähendamiseks).
3. Maksuameti sissemaksed tasutakse üksikettevõtja registreerimise kohas.
4. Kõik ülaltoodud kviitungid väljastatakse vormil Nr PD (maks) või vormi järgi Nr PD-4sb (maks) ja neid aktsepteeritakse tasumiseks ainult riigis Sberbank(Kui üksikettevõtjal on suvalises pangas arvelduskonto, siis saab sellelt maksta, selle eest intressi ei võeta).
5. Kui olete registreeritud üksikettevõtjana mitte aasta algusest- tasu ei pea maksma terve aasta, vaid ainult registreeritud aja eest (maksesumma täpseks arvutamiseks ja kõigi kviitungite koostamiseks kasutage raamatupidamisteenust).
6. Kui ühendate üksikettevõtja tegevuse töölepinguga tööga ja tööandja maksab teie eest juba sissemakseid, ei huvita teid vaja maksma üksikettevõtja eest kindlaksmääratud fikseeritud tasusid.
7. Lihtsaim viis sissemaksete tasumise kviitungi (või maksekorralduse) genereerimiseks on kasutada vaba ametnik Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse teenistus.

Lihtsustatud maksusüsteemi vähendamine sissemaksete suuruse osas

1. Lihtsustatud maksusüsteemi tulumaksu (6%) saab vähendada tasutud fikseeritud kindlustusmaksete summa võrra.
2. Lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksete vähendamiseks tuleb sissemaksed tasuda perioodil, mille eest ettemakseid tehakse. Näiteks soovitakse pooleks aastaks ettemaksu vähendada – see tähendab, et tuleb tasuda sissemakseid mitte hiljem kuue kuu lõpp – s.o. kuni 30. juunini.
3. Tõenäoliselt on kõige lihtsam ja tulusam võimalus maksta sissemakseid esimene veerand- nii saate vähendada I kvartali lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu ja kui pärast tasutud sissemaksete summa lahutamist lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksust jääb mõni summa alles, saate vähendada selle poolt kuue kuu maks jne.
   • Näide: I kvartalis tasuti sissemakseid 10 000 rubla. 1. kvartali tulud on 100 000 rubla, 6% 100 000 rublast. - 6000 hõõruda. Vähendame ettemaksu 10 000 rubla võrra. - selgub, et 1. kvartali eest ei ole vaja lihtsustatud maksusüsteemi alusel ettemaksu tasuda. 4000 rubla võrra, mis jääb alles pärast 6000–10 000 lahutamist, saate kuue kuu ettemaksu vähendada.
4. Samuti saate oma maksu vähendada alates tasutud sissemaksete summast ületades 300 000 hõõruda. (1% ülejäägist, mis tasutakse hiljemalt 1. juuliks).
5. Ärge unustage oma maksudeklaratsiooni lisada teavet tasutud sissemaksete kohta, mis vähendavad lihtsustatud maksusüsteemi maksu.

Püsimaksete aruandlus

Makstud fikseeritud kindlustusmaksete kviitungid kindlasti säästa. Aruandlus alates 2012. aastast ilma töötajateta (ainult sissemakseid tasuvate) üksikettevõtjate kohta enda jaoks) - tühistatud!. Et teada saada, kas teie maksed on sihtkohta jõudnud, helistage oma maksuametisse või kasutage teenust „Füüsilisest isikust ettevõtja isiklik konto“.

Ülaltoodud teave on mõeldud töötajateta üksikettevõtjatele. Töötajatega üksikettevõtjate ja LLC-de jaoks on lehel teave selle kohta

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus enda jaoks 2016. aastal

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2016. aastal

Alates 2016. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.

Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2016. aastal:

• Osamaksete püsiosa tasutakse aruandeaasta 31. detsembriks. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (26%) x 12);
• Kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillini tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% tulu summast üle 300 tuhande rubla aastas).

Arvutage oma kindlustusmakseid meie veebikalkulaatori abil:

Arvutage kindlustusmakseid pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi

2016. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ).

2016. aasta fikseeritud sissemaksed

*Märkus: Summa 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12. kuu eest on vaja tasuda 316,45 rubla.

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast maksab KBC sissemakseid sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:

• sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
• sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);

Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 17 109,75 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 26%); föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 3356,14 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg– kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid Vene Föderatsiooni Pensionifond postitab oma veebisaidile teabe maksete tegemise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna aasta viimastel päevadel võivad pangad pole aega maksete ülekandmiseks.

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis moodustab 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks Pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Mitte üksikisiku tulumaksu (OSNO) maksvatele kindlustusmaksete maksjatele; samuti ei võeta kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel arvesse 15% lihtsustatud maksusüsteemi (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kulusid.

Sissetulekute arvestus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2016. aastal 2 400 000 rublani. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:

fikseeritud osa 19 356,48 RUB +üksikosa (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.

Kokku: 40356,48 hõõruda.

FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.

2016. aasta kindlustusmaksete tasumiseks kasutage meie veebipõhist kindlustusmaksete kalkulaatorit.

Märge! Alampalga tõstmine 1. juulist 2016 7500 rublani. ei mõjuta püsimaksete suurust. Kuna 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks vajate miinimumpalka, mis on määratud selle aasta 1. jaanuaril (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14).

Üksikettevõtja peab igal aastal tasuma kindlustusmakseid pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi enda ja oma töötajate eest, kui neid on. Kindlustus mahaarvamised töötajate töötasust makstakse kehtestatud määrade alusel, loe edasi. Üksikettevõtjad peavad tasuma enda eest kindlas summas kindlustusmakseid.

Füüsilisest isikust ettevõtja registreerimisel registreeritakse üksikettevõtja pensionifondis (PFR) ja kohustusliku ravikindlustusfondis (FFOMS). Üksikettevõtja on kohustatud tegema nendesse fondidesse fikseeritud makseid seaduses ettenähtud viisil. Mis puudutab sotsiaalkindlustusfondi (SIF), siis üksikettevõtjad ei pea end registreerima ja sissemakseid tegema. Saate seda teha omal algatusel, misjärel tasute vabatahtliku kindlustuse sissemakseid. See on asjakohane, kui üksikettevõtja soovib saada tasu haiguspuhkuse või rasedus- ja sünnitushüvitiste eest.

Püsimaksete suurus sõltub jooksvaks aastaks kehtestatud töötasu alammäärast. 2016. aastal on miinimumpalk 6204 rubla. Sellega seoses omandavad üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksed 2016. aastal järgmised väärtused.

Makse pensionifondi

Püsimakse pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjatele sõltub aasta jooksul saadud tulu suurusest. Makse on tõesti fikseeritud 300 000 rubla piires. Kui üksikettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, siis makse enam fikseeritakse ja see sõltub saadud tulu suurusest.

Üksikettevõtjad (IP) peavad igal aastal üle kandma fikseeritud kindlustusmakseid Venemaa pensionifondi (Venemaa pensionifond) ja FFOMS-i (föderaalne kohustuslik tervisekindlustusfond).

Kindlustusmaksed alates 2018.a

Alates 2018. aastast ei sõltu kindlustusmaksete suurus enam miinimumpalgast. Nüüd on need püsiväärtused, mis on seadusega kehtestatud aastateks 2018, 2019 ja 2020:

Kui teie aastane sissetulek ületab 300 000 rubla, peate nagu varem maksma pensionifondile veel 1% ületavast summast. Siin pole midagi muutunud. FFOMS-i sissemaksed ei sõltu sissetulekust.

Ka sissemakse maksimumsumma arvutatakse nüüd uutmoodi. See on nüüd ka fikseeritud väärtus ja 2018. aastal võrdub see 212 360 rublaga.

Fikseeritud osamaksete tasumise tähtaeg ei ole muutunud - need tuleb tasuda enne jooksva aasta 31. detsembrit. Küll aga on muutunud täiendava 1% tasumise tähtaeg. Nüüd tuleb see osa sissemakseid tasuda enne 1. juulit, mitte 1. aprillini nagu varem.

Pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete arvutamine kuni 2017. aastani

• Pensionifondi sissemakse suurus = miinimumpalk * 12 * 26%
• Kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakse suurus = miinimumpalk * 12 * 5,1%

kus alates 07.01.2017 on kehtestatud miinimumpalk (miinimumpalk). 7800 rublad

Juhime tähelepanu, et kindlustusmaksete suuruse arvutamisel lähtutakse töötasu alammäärast, mis määrati jooksva aasta 1. jaanuaril vaatamata selle aasta jooksul toimunud muutustele.

Seega on fikseeritud kindlustusmaksete summa 2017. aastal võrdne 27 990 hõõruda.

Samuti on üksikettevõtja alates 2014. aastast kohustatud üle 300 000 rubla aastas tulu saamisel tasuma Vene Föderatsiooni pensionifondile 1% summalt, mis ületab 300 000 rubla. Näiteks 400 000 rubla suuruse sissetuleku saamisel tuleb tasuda 1% summalt 400 000 - 300 000 = 100 000 rubla, saame 1000 rubla.

Sel juhul pensionifondi sissemaksete summa ei ületa(8 * miinimumpalk * 12 * 26%). Aastal 2017 on see187 200 rubla, 2016. aastal - 154 851,84 rubla.

Mittetäieliku aasta kindlustusmaksete arvestamise kord

Kindlustusmakse tasumisel mittetäieliku aasta eest (ettevõtlusega alustamisel mitte aasta algusest või tegevuse lõpetamisel) vähendatakse sissemakse suurust vastavalt proportsionaalselt kalendripäevadega. Sel juhul TULEB lisada registreerimise või tegevuse lõpetamise päeva.

Kindlustusmaksete ajalugu

Kindlustusmaksed ja maksude vähendamine lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteem) ja tulumaksurežiimi valinud üksikettevõtja saab tasutud kindlustusmaksete summa võrra vähendada tulumaksu summat. Ilma töötajateta üksikettevõtjad saavad maksu alandada 100%, töötajatega - 50%.

Vähendada saab nii aastamaksu kui ka kvartali ettemakseid. Ettemaksete vähendamiseks on vaja kindlustusmakseid tasuda kvartaalsete osamaksetena.

Kui maksustamise objektiks on “kulu vähendatud tulu”, siis saab tasutud kindlustusmaksed kanda kuludesse.

Vastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest

Kindlustusmaksete hilinemise eest võetakse iga viivitatud kalendripäeva eest trahvi 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast (seaduse 212-FZ artikli 25 punkt 6).

Maksmata jätmise või mittetäieliku tasumise eest määratakse rahatrahv 20% tasumata summast või 40% tahtluse korral (seaduse 212-FZ artikkel 47).

Võlgnikul on õigus sundkorras sisse nõuda tasumata kindlustusmaksete summad koos trahvide ja trahvidega.